練馬夏男さん（会社員）と冬美さん（パート）の計算例（令和6年度住民税）

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練馬夏男さん（会社員）と冬美さん（パート）の計算例（令和6年度住民税）

ページ番号：103-090-435

更新日：2024年2月16日

練馬夏男さんと冬美さんの収入状況（年齢は令和6年1月1日現在）
練馬　夏男　さん　（会社員　35歳）
	給与収入	5,000,000円
	社会保険料支払額	430,000円
	新制度の一般生命保険料支払額　【契約締結日：平成24年2月1日】	80,000円
練馬　冬美　さん　（妻　32歳）
	給与（パート）　収入	1,700,000円

夏男さんの令和5年分源泉徴収票（PDF：127KB）

冬美さんの令和5年分源泉徴収票（PDF：127KB）

夏男さんの住民税は次のようになります

夏男さんの年税額の算出方法（森林環境税を含む）
1	合計所得金額	給与所得	3,560,000円	5,000,000円（給与収入）÷4×3.2－440,000円 ※給与収入を4で割った後、1,000円未満の端数がある場合は切捨て ※給与収入の金額により算出方法が異なります。給与所得のページの「給与収入から給与所得を算出するための表」を参照
2	総所得金額等		3,560,000円	繰り越すことが認められている損失が無いため、合計所得金額と同じ金額になります。
3	所得控除	社会保険料控除	430,000円	前年中に支払った社会保険料の額
		生命保険料控除	28,000円	新生命保険料の支払額が56,001円以上の場合の控除額
		配偶者特別控除	210,000円	納税者本人の合計所得金額が900万円以下で、かつ配偶者の収入金額が166万7,999円超175万1,999円以下の場合の控除額
		基礎控除	430,000円	合計所得金額が2,500万円以下の納税者に認められている控除
		控除額計	1,098,000円
4	課税総所得金額等		2,462,000円	（総所得金額等）－（所得控除額計） ※1,000円未満切捨て
5	算出所得割額	区民税都民税	147,720円 98,480円	（課税総所得金額等）×（税率 6％）（課税総所得金額等）×（税率 4％）
6	調整控除額	区民税都民税	1,500円 1,000円
7	差引所得割額	区民税都民税	146,200円 97,400円	（算出所得割額）－（調整控除額） ※100円未満切捨て
8	均等割額	区民税都民税	3,000円 1,000円	（注釈）
9	住民税額（区民税・都民税）		247,600円	（差引所得割額）＋（均等割額）
10	森林環境税	国税	1,000円	（注釈）
11	年税額（住民税＋森林環境税）		248,600円

（注釈）平成26年度から開始された防災・減災事業の財源を確保するための住民税均等割の税率の特例（年間1,000円（特別区民税500円・都民税500円）を加算する措置）は、令和5年度で終了となりました。一方、令和6年度から森林環境税（国税：年額1,000円）が均等割と併せて課税されるため、年税額は住民税と森林環境税の合計額となります。
森林環境税の詳細は、森林環境税についてのページをご覧ください。

冬美さんの住民税は次のようになります

冬美さんの年税額の算出方法（森林環境税を含む）
1	合計所得金額	給与所得	1,120,000円	1,700,000円（給与収入）÷4×2.4+100,000 ※給与収入を4で割った後、1,000円未満の端数がある場合は切捨て。 ※給与収入の金額により算出方法が異なります。給与所得のページの「給与収入から給与所得を算出するための表」を参照。
2	総所得金額等		1,120,000円	繰り越すことが認められている損失が無いため、合計所得金額と同じ金額になります。
3	所得控除	基礎控除	430,000円	合計所得金額が2,500万円以下の納税者に認められている控除
4	課税総所得金額等		690,000円	（総所得金額等）－（所得控除額計）　　※1,000円未満切捨て
5	算出所得割額	区民税都民税	41,400円 27,600円	（課税総所得金額等）×（税率 6％）（課税総所得金額等）×（税率 4％）
6	調整控除額	区民税都民税	1,500円 1,000円
7	差引所得割額	区民税都民税	39,900円 26,600円	（算出所得割額）－（調整控除額）　　※100円未満切捨て
8	均等割額	区民税都民税	3,000円 1,000円	（注釈）
9	住民税（区民税・都民税）年税額		70,500円	（差引所得割額）＋（均等割額）
10	森林環境税	国税	1,000円	（注釈）
11	年税額（住民税＋森林環境税）		71,500円

冬美さんの所得税の確定申告について

冬美さんの源泉徴収票は、年末調整がされていないため、確定申告をして正しい所得税を算出すると所得税が還付されます。

所得税の還付額を算出します
1	源泉徴収税額		90,000円	源泉徴収票の「源泉徴収税額」欄に記載された金額。
2	合計所得金額	給与所得	1,120,000円	1,700,000円（給与収入）÷4×2.4+100,000 ※給与収入を4で割った後、1,000円未満の端数がある場合は切捨て。 ※給与収入の金額により算出方法が異なります。
3	総所得金額等		1,120,000円	繰り越すことが認められている損失が無いため、合計所得金額と同じ金額になります。
4	所得控除	基礎控除	480,000円	合計所得金額が2,500万円以下の納税者に認められている控除
5	課税総所得金額等		640,000円	（総所得金額等）－（所得控除額計）　　※1,000円未満切捨て
6	所得税額		32,000円	（課税総所得金額等）×（所得税率 5％）
7	復興特別所得税額		672円	（所得税）×（復興特別所得税率 2.1％）
8	所得税と復興特別所得税の合計額		32,672円
9	所得税の還付額		57,328円	（源泉徴収税額）－（所得税と復興特別所得税の合計額）